免費(fèi)問(wèn)答

會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的算=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100—250

這個(gè)算式的的得數(shù)=404

國(guó)債利息收入免稅 調(diào)減40

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%，調(diào)減45

業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣3.2萬(wàn)。調(diào)增66.8

34投資收益免稅 調(diào)減34

公益捐贈(zèng)38萬(wàn)全額扣除

應(yīng)納稅所得額=404-40-45+66.8-34=351.8 應(yīng)交所得稅=87.25

研發(fā)費(fèi)用課本上給的是用50%

50%和75%用法有什么區(qū)別？

現(xiàn)在的加計(jì)扣除是75%，你那個(gè)50%是好幾年前的規(guī)定。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）第一條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。