问题已解决
老師,就是我做賬是按發(fā)票來的,包括材料入庫按進項票,成品入庫按銷售票,那我2022年11月出貨的,現(xiàn)在2月開票,但合同和送貨單是11月份的,這樣可以嗎?但11月和12月賬上也沒有這些存貨,那這樣哈否合理
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你好,可以的,相當于之前沒有入庫,現(xiàn)在補上。
2023 02/17 09:48
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2023 02/17 09:50
如果說沒有入庫,那我給對應開票的送貨單的日期還是11月和12月的,這樣也可以嗎
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2023 02/17 09:51
你好,可以的,可以這么做的。
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2023 02/17 09:53
因為我們成品的庫存比較少,所以沒有太多的存貨,那這樣解釋是否合理呢?實際是11月生產的,所有的物流單據(jù)是11月份的,但是開票在2月,賬務上也是只有在2月才有體現(xiàn)庫存商品和銷售,這樣稅局不會問吧
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2023 02/17 09:55
你好,那你實際的發(fā)貨單,你發(fā)給對方的是什么時間,主要是這個納稅義務,別晚就行。
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2023 02/17 09:55
入庫晚了沒有關系,這個沒有關系的。
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2023 02/17 10:01
發(fā)貨時間就是11月份的
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2023 02/17 10:02
這個納稅義務這個到底怎么看時間呀
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2023 02/17 10:03
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)第十九條規(guī)定:“增值稅納稅義務發(fā)生時間:
(一)發(fā)生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。
(二)進口貨物,為報關進口的當天。
增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。”
二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部?國家稅務總局第50號令)第三十八條規(guī)定:“條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,按銷售結算方式的不同,具體為:
(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天;
(四)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;
(五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天;
(六)銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天;
(七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天。”
三、根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第40號)規(guī)定:“納稅人生產經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。
本公告自2011年8月1日起施行。納稅人此前對發(fā)生上述情況進行增值稅納稅申報的,可向主管稅務機關申請,按本公告規(guī)定做納稅調整?!盶n四、根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:〈營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法〉的規(guī)定:“第四十五條增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為:
(一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
(二)納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
(三)納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天。
(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
(五)增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。”
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2023 02/17 10:03
可以看一下這個的。
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2023 02/17 10:08
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天; 那像我們這種是不是就是按貨物發(fā)出的呀
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2023 02/17 10:09
對的,是的,是這么做的。
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2023 02/17 10:10
那我現(xiàn)在確是按發(fā)票確認的收入,而且在11月和12月也沒有做發(fā)出商品,也沒有做庫存商品,這樣是不是不可以的呀
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2023 02/17 10:11
重點是想著后續(xù)如何才是正規(guī)的呀?請老師指教
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2023 02/17 10:12
你好,那你的發(fā)貨單能修改一下嗎?就是和你開發(fā)票的一致。
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2023 02/17 10:17
好的,我知道了,謝謝
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郭老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 02/17 10:19
不用客氣,工作愉快。