免費(fèi)問(wèn)答

1.留抵結(jié)轉(zhuǎn)稅額，應(yīng)當(dāng)在“本期結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加”項(xiàng)目，同時(shí)“借”記留抵結(jié)轉(zhuǎn)稅額，“貸”計(jì)科目“應(yīng)交稅金”的項(xiàng)目。 2.例如：上期未抵稅金800元本期增值稅1000，甲公司可以做出以下分錄： 借：本期結(jié)轉(zhuǎn)稅金和附加 800 元 貸：應(yīng)交稅金 800 元 借：應(yīng)交稅金 200 元 貸：本期結(jié)轉(zhuǎn)稅金和附加 200 元 拓展知識(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)：上期留抵稅額大于本期應(yīng)納稅額，則差額結(jié)轉(zhuǎn)到下期；上期留抵稅額小于本期應(yīng)納稅額，則差額補(bǔ)交本期稅款。