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老師你好,委托外部研究開發(fā)費用,受托方要提供輔助賬 這個不懂,有沒有資料和案例共學習

84784991| 提問時間:2023 02/27 09:25
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好; 根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)規(guī)定:“五、核算要求 企業(yè)應按照國家財務會計制度要求,對研發(fā)支出進行會計處理。研發(fā)項目立項時應設置研發(fā)支出輔助賬,由企業(yè)留存?zhèn)洳?年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表,并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關。研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表可參照本公告所附樣式(見附件)編制?!?另根據(jù)《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)規(guī)定:“七、其他事項…… (五)國家稅務總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策,受托方均不得加計扣除。 委托方委托關聯(lián)方開展研發(fā)活動的,受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。 ??
2023 02/27 09:26
84784991
2023 02/27 09:29
無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策,受托方均不得加計扣除。 不享受加計扣除,還是可以在所得稅稅前扣除的,,,,,老師有沒有案例
84784991
2023 02/27 09:31
受托方研發(fā)輔助賬是怎么來核算
meizi老師
2023 02/27 09:32
你好1;? ? ?這個沒有案例哈? ;2.? ? 受托方的研發(fā)費用,其會計分錄如下: 借:研發(fā)支出 貸:銀行存款(或 原材料、應付職工薪酬、庫存現(xiàn)金等科目) 將研究費用列入當期管理費用, 借:管理費用----研發(fā)費用 貸:研發(fā)支出 將符合資本化條件的開發(fā)費在無形資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)時轉入無形資產(chǎn)成本: 借:無形資產(chǎn)等?? 貸:研發(fā)支出 ??
84784991
2023 02/27 09:53
委托方要受托方提供輔助賬,我這個輔助賬怎么來做
meizi老師
2023 02/27 09:54
你好;? ?看上面附件; 附件 這個模板來做哈? ?
84784991
2023 02/27 09:57
這種是不是要從自主研發(fā)的項目剝離出研發(fā)費用的,稅務上有哪些風險
meizi老師
2023 02/27 09:58
你好;? 是的? ; 自己要踢出來按實際報? 數(shù)據(jù)進去的;? ?正常報沒有稅務風險的??
84784991
2023 02/27 10:05
這種情況下,我做賬的還是放研發(fā)費用科目里嗎,還能再所得稅稅前扣除嗎?還能不能加計扣除?(比如:工資,材料多剝離開嗎)
meizi老師
2023 02/27 10:06
你好1; 是的; 掛研發(fā)費用去的 ;2.? ?你們委托研發(fā)的話? ? 國家稅務總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策,受托方均不得加計扣除。委托方委托關聯(lián)方開展研發(fā)活動的,受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。 企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計扣除;委托境外(不包括境外個人)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。 ?
84784991
2023 02/27 10:09
那我們公司做審計的時候,是不是也要這個分離
meizi老師
2023 02/27 10:10
你好;? 是的;? 要吧 受托研發(fā) 和自己研發(fā)部分分別核算? ?
84784991
2023 02/27 10:19
老師以上的問題,還是有點云里霧里
meizi老師
2023 02/27 10:22
你好;? 你是哪里不明白??
84784991
2023 02/27 11:03
做賬的時候是不是跟自主研發(fā)是一樣的
84784991
2023 02/27 11:03
委外簽的技術服務合同還是購銷合同
meizi老師
2023 02/27 11:15
你好1; 做賬的時候? 類似 自助研發(fā); 你 設置二級科目區(qū)分下; 受托研發(fā) 和自主研發(fā)即可 ;2.? ?? 水到渠成 委外簽的技術服務合同
84784991
2023 02/27 11:21
這個合同里有銷售設備,又有技術服務費 這樣可以嗎
84784991
2023 02/27 11:22
如果不研發(fā)費用---委外的話,技術服務費是不是就不用備案的
meizi老師
2023 02/27 11:23
你好1;? 技術是有一個免稅的文件的; 你要免稅就得備案的 ;? ??
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