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這種電子發(fā)票的機票能不能抵扣進項

84785009| 提問時間：2023 02/27 10:15
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
你好；? ?這個是代理服務； 不符合2019.39號文件里面的? ?國內(nèi)旅客運輸服務； 不能抵扣哈? ?
2023 02/27 10:16
84785009
2023 02/27 10:31
什么才能抵扣？
meizi老師
2023 02/27 10:36
你好；? ? (六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 也就是當時是把所有的歸屬于旅客運輸服務的業(yè)務都排除在可抵扣范圍之外的，但是經(jīng)過三年的運行，在2019年為實施更大規(guī)模的減稅降費，深化增值稅改革，有條件的將部分旅客運輸服務納入了可抵扣的范圍： 財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號 《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》： 六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 　?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額： 　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； 　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額： 　　航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9% 　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額： 　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額： 　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3% ??
84785009
2023 02/27 11:18
這個也機票的發(fā)票?。繛槭裁床坏挚勰?/div>
84785009
2023 02/27 11:19
是不是需要取得電子行程單才抵扣進項
meizi老師
2023 02/27 11:20
你好1；? 這個 只是代理 買票的發(fā)票哈 ；所以不能抵扣；? ? ?規(guī)定是? ?行程單或者是 國內(nèi)旅客運輸服務的發(fā)票的??
84785009
2023 02/27 11:56
只要有行程單也可以了？
meizi老師
2023 02/27 11:57
是的；? 實際中本身? ?行程單也可以計算抵扣的；按9%? ??
84785009
2023 02/27 13:39
那這個發(fā)票要是找到當時機票行程單還是可以抵扣進項嗎？
meizi老師
2023 02/27 13:39
你好 ；? 你沒有發(fā)票； 可以用員工出差的行程單來抵扣計算的? ?
84785009
2023 02/27 18:54
機票是不是有行程單就可以抵扣增值稅，也可以抵企業(yè)所得稅嗎？
meizi老師
2023 02/27 19:01
?你好1；? ?是的行程單就可以進項稅抵扣和稅前扣除的??
84785009
2023 02/28 09:12
這個發(fā)票可以抵增值稅吧
meizi老師
2023 02/28 09:12
經(jīng)紀代理服務大類的發(fā)票都不可以抵扣的
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