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老師,我們是小規(guī)模,第一季度的營(yíng)業(yè)收入是8萬(wàn),第二季度的營(yíng)業(yè)收入是10萬(wàn),那現(xiàn)在我報(bào)第二季度的增值稅,營(yíng)業(yè)收入是是填10萬(wàn)還是18萬(wàn)呢

84785040| 提问时间:2023 02/28 14:39
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
答:根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī),報(bào)稅時(shí)增值稅應(yīng)該填寫“應(yīng)稅收入額”,而不是“營(yíng)業(yè)收入”。小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅收入額是營(yíng)業(yè)收入減去銷售成本和其他直接費(fèi)用后的結(jié)果,也就是說(shuō),第二季度的增值稅應(yīng)該填寫的是應(yīng)稅收入額,而不是營(yíng)業(yè)收入。比如,如果第二季度的營(yíng)業(yè)收入是10萬(wàn)元,銷售成本和其他直接費(fèi)用共計(jì)2萬(wàn)元,那么第二季度的應(yīng)稅收入額就是8萬(wàn)元,所以增值稅應(yīng)該填寫8萬(wàn)元。 拓展知識(shí):有些企業(yè)可以在納稅申報(bào)時(shí),采用一般計(jì)稅方法,也就是應(yīng)稅收入額乘以稅率,就可以計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅;而小規(guī)模納稅人則不能采用這種一般計(jì)稅方法,而是采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,也就是按照固定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。
2023 02/28 14:51
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