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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
境內(nèi)商貿(mào)企業(yè)從境外采購(gòu)貨物，直接在境外銷售，無(wú)進(jìn)出口報(bào)關(guān)，銷售方在境內(nèi)收匯，這種完全發(fā)生在境外的貨物采購(gòu)和銷售需要繳納增值稅么？企業(yè)所得稅呢？采購(gòu)時(shí)向境外企業(yè)支付的貨款，是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！增值稅暫行條例明確規(guī)定，在境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。所以，采購(gòu)、銷售均在境外，不需要在境內(nèi)繳納增值稅。
但是，由于企業(yè)是在境內(nèi)注冊(cè)，屬于境內(nèi)居民企業(yè)，所以該筆收入應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法明確規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 這個(gè)所得是境內(nèi)企業(yè)所得，不是代扣代繳了
2023 03/01 07:37
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