免費(fèi)問答

某從事信息技術(shù)服務(wù)的居民企業(yè)2021年取得銷售收入1000萬元，利潤總額為250萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅20萬元。成本和費(fèi)用中包含了實(shí)發(fā)工資總額80萬元（含支付給殘疾職工的工資5萬元）、職工福利費(fèi)15萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)）、職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元，上年未在稅前扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)1萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，住院經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)都是要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的。所以，調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為250萬減去80萬（實(shí)發(fā)工資總額）減去15萬（職工福利費(fèi)）減去3萬（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）減去4萬（職工教育經(jīng)費(fèi)）減去1萬（上年未在稅前扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)）= 147 萬元，這就是業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。