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外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅和收到退稅款的賬務(wù)處理?

84785039| 提问时间:2023 03/08 15:43
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易 老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄 1.購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6.收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2023 03/08 15:43
84785039
2023 03/08 15:47
沒有稅率差
易 老師
2023 03/08 15:50
沒有涉及的可以不要這組分錄的
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