免費(fèi)問(wèn)答

老師，就是說(shuō)我在2022年8月購(gòu)買的固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)，那么我在填寫(xiě)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)我可以在一次性扣除表里填寫(xiě)1000扣除對(duì)嗎？

您好，同學(xué)，很高興回答您提出的問(wèn)題！ 1、所購(gòu)置的固定資產(chǎn)價(jià)格在500萬(wàn)元以內(nèi) 在2023年12月31日前，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，政策中所規(guī)定的設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。 2、所購(gòu)置的固定資產(chǎn)價(jià)格在500萬(wàn)元以上 該政策是對(duì)中小微企業(yè)的優(yōu)惠，具體又可分為如下幾個(gè)層次： 可以一次性扣除： 中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的電子設(shè)備，即使超過(guò)了500萬(wàn)元，也可以享受一次性稅前扣除； 50%可一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除： 中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)飛：常見(jiàn)的有車輛、飛機(jī)、火車、輪船等運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具、家具、機(jī)器、機(jī)械等的生產(chǎn)設(shè)備。 假如，企業(yè)新購(gòu)置了機(jī)器設(shè)備800萬(wàn)，稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年，因此400萬(wàn)可以在當(dāng)年一次稅前扣除；另400萬(wàn)在9年期間進(jìn)行稅前扣除。

那老師，我在2022年8月購(gòu)入的是原值2000萬(wàn)的固定資產(chǎn)，我可以一次性扣除2000嗎？

假如，企業(yè)新購(gòu)置了機(jī)器設(shè)備2000萬(wàn)，稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年，因此1000萬(wàn)可以在當(dāng)年一次稅前扣除；另1000萬(wàn)在9年期間進(jìn)行稅前扣除。

不需要計(jì)算減值了嗎？

正常無(wú)需計(jì)算減值的，公司是做什么的，需要減值？

工程之類的，我看上別人做的都有減值，具體該不該我也不清楚呢

您好，同學(xué)， 正常無(wú)需計(jì)算減值的，不是考試，考試中會(huì)給你各項(xiàng)數(shù)字，讓你計(jì)算賬面價(jià)值什么的

我融資性售后回租的固定資產(chǎn)可以一次性扣除嗎？

您好，同學(xué)， 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）明確?“購(gòu)進(jìn)”僅包括以貨幣形式購(gòu)進(jìn)或自行建造兩種形式。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七同時(shí)規(guī)定：“以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除?！?實(shí)際上，除外購(gòu)和自行建造固定資產(chǎn)以外的其他方式取得固定資產(chǎn)，如股東投入、融資租入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、接受捐贈(zèng)等方式，都不能享受財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件中規(guī)定的優(yōu)惠政策。

老師，500萬(wàn)以下的固定資產(chǎn)和500萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)一次性扣除，我在坐2022年匯算清繳時(shí)，我可以不可以同時(shí)享受？？？

不可以同時(shí)享受的，超過(guò)500萬(wàn)的話，比如企業(yè)新購(gòu)置了機(jī)器設(shè)備2000萬(wàn)，稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年，一半可以在當(dāng)年一次稅前扣除；另一半在9年期間進(jìn)行稅前扣除。

因?yàn)槲彝瑫r(shí)購(gòu)買了有500萬(wàn)以下，和500萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)，也就是說(shuō)只能享受一個(gè)對(duì)嗎？？？

你也可以試著填制下，500萬(wàn)以下的一次性扣除； 500萬(wàn)以上的分階段扣除?？纯纯刹豢梢酝ㄟ^(guò)稅務(wù)局審核。

500以下的我不是要填寫(xiě)到500以下表里，而500萬(wàn)以上，我不是得填到500萬(wàn)以上的行次??？？？

是的，同學(xué)，是這樣子的。