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經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿 2 年時(shí)，有權(quán)以每股 5 元的價(jià)格購(gòu)買長(zhǎng)江公司 1 萬股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用 400萬元。稅法規(guī)定，該股票期權(quán)（注：該年度期權(quán)費(fèi)用）在未來行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除 680 萬元。 這里的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-未來可抵扣，這里的賬面價(jià)值是多少，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異是多少？
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您好！這里的賬面價(jià)值=400
未來可抵扣金額為400
計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400=0
差異=400-0=400
屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023 03/12 01:05
84785015 
2023 03/12 01:15
答案是這個(gè)，不懂
楊家續(xù)老師 
2023 03/12 15:29
您好！這個(gè)題目若人為設(shè)定以后期間400可按680抵扣的話，這個(gè)算法倒也沒什么，但是通常都是按400來確認(rèn)遞延，相關(guān)的實(shí)務(wù)中也未見過類似的情況
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