問(wèn)題已解決

21年1月份公司廠房建設(shè)完成，于當(dāng)月按暫估價(jià)2000萬(wàn)入固定資產(chǎn)，并于次月計(jì)提折舊，截止目前發(fā)票仍未到齊，請(qǐng)問(wèn)21年所得稅匯算清繳時(shí)，已按暫估價(jià)計(jì)提的折舊是否需要納稅調(diào)整？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/13 12:40
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可以這樣說(shuō)，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，如果固定資產(chǎn)所需的發(fā)票未到齊，則可以按照暫估價(jià)計(jì)提折舊，當(dāng)發(fā)票到齊時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)票價(jià)格，對(duì)已計(jì)提折舊進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以保證所得稅匯算清繳準(zhǔn)確性。比如，一個(gè)企業(yè)在2021年1月份完成廠房建設(shè)，暫估價(jià)2000萬(wàn)入固定資產(chǎn)，并于次月計(jì)提折舊。當(dāng)發(fā)票到齊時(shí)，如果發(fā)票價(jià)格與暫估價(jià)不同，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提折舊做相應(yīng)調(diào)整，保證所得稅匯算清繳準(zhǔn)確性。
2023 03/13 12:51
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