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怎么區(qū)分是遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/14 17:27
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)你好，稍等給你看一下
2023 03/14 17:28
胡芳芳老師
2023 03/14 18:22
同學(xué)你好 22年該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10=450(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500/8×2=375(萬(wàn)元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(450-375)×25%=18.75(萬(wàn)元); 23年，賬面價(jià)值=500-500/10×2=400(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500/8×2-(500-125)/8×2=281.25(萬(wàn)元)，遞延所得稅負(fù)債余額=(400-281.25)×25%=29.69(萬(wàn)元)，20×6年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=29.69-18.75=10.94(萬(wàn)元)。
胡芳芳老師
2023 03/14 18:24
如果是資產(chǎn)類(lèi)科目，賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，反之確認(rèn)負(fù)債
84784961
2023 03/14 20:16
好的，謝謝老師，講的很詳細(xì)，謝謝你
胡芳芳老師
2023 03/14 20:21
不用客氣，祝你學(xué)習(xí)順利
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