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"某黃酒廠(chǎng)2020年6月份銷(xiāo)售情況如下。 (1)銷(xiāo)售瓶裝黃酒100噸,每噸5000元(含增值稅),隨黃酒發(fā)出不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝箱1 000個(gè),一個(gè)月內(nèi)退回,每個(gè)收取押金100元,共收取押金100 000元。(2)銷(xiāo)售散裝黃酒40噸,取得含增值稅的價(jià)款180000元。 (3)作為福利發(fā)給職工黃酒10噸,參加展示會(huì)贊助4噸,每噸黃酒成本為4000元,銷(xiāo)售價(jià)格為5000元(不含增值稅)。 要求:計(jì)算該黃酒廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額,并作賬務(wù)處理。"

84785022| 提问时间:2023 03/16 09:13
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
這里首先要把收取的押金和銷(xiāo)售開(kāi)票的金額作為計(jì)稅依據(jù),對(duì)應(yīng)的稅率為13%,那么根據(jù)上述數(shù)據(jù),本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為:(100000+180000)×13%=21600元。賬務(wù)處理上,把押金和稅額都分拆記到應(yīng)交的應(yīng)交稅金里,展示會(huì)贊助的部分由于銷(xiāo)售價(jià)格和成本小于5000不含增值稅,所以不做消費(fèi)稅結(jié)算。
2023 03/16 09:21
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