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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
資料題、 1、M公司2×19年5月1日購(gòu)入N公司債券劃分為交易性金融資 產(chǎn)核算，債券面值100萬(wàn)元，票面利率為6%，每年4月1日、10 月1日各付息一次，N公司本應(yīng)于4月1日結(jié)付的利息因資金緊張 延至5月6日才兌付。債券買(mǎi)價(jià)為110萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用1.7 萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.102萬(wàn)元。 2、6月30日，債券市價(jià)為120萬(wàn)元。 3、10月1日，M公司如期收到利息。 4、年末債券公允價(jià)值為137萬(wàn)元，2×20年1月20日M公司出售 債券，售價(jià)為145萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)這題怎么解啊？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，問(wèn)題是計(jì)算出售時(shí)的投資收益么
2023 03/22 18:23
廖君老師 
2023 03/22 18:32
您好，借：交易性金融資產(chǎn)——成本（倒擠成本）104.102
應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息） 100*6%=6
投資收益（交易費(fèi)用）1.7
貸：銀行存款 110%2b1.7%2b0.102
收到投資時(shí)包含的利息時(shí)：
借：銀行存款 6
貸：應(yīng)收利息 6
公允價(jià)值 大于賬面余額的
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 120-104.102=15.898
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 15.898
如期收到利息
借：銀行存款 6
貸：應(yīng)收利息 6
借：應(yīng)收利息 6
貸：投資收益 6
公允價(jià)值 大于賬面余額的
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 137-120=17
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 17
出售 債券
借：銀行存款 145
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 104.102
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 15.898%2b17=32.898
投資收益 8
84785039 
2023 03/22 18:44
您好請(qǐng)問(wèn)倒擠成本那里的金額是怎么算出來(lái)的
廖君老師
2023 03/22 18:47
您好，用貸方的銀行存款 減? 1.7和減6
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