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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，你好！工商年報(bào)要填：認(rèn)繳投資（總額）和認(rèn)繳投資總額占比例應(yīng)該怎么填？（比如：被投資方注冊資本1000萬元，我們持股比例4.9%，我們實(shí)繳有350萬）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
分別填寫一千萬乘以4.9%和4.9%。
2023 03/24 15:32
84785019 
2023 03/24 15:35
老師那我實(shí)際繳了350萬，那實(shí)繳投資總額和實(shí)繳投資占比也填這兩個(gè)數(shù) 1000*4.9% 和4.9%
郭老師 
2023 03/24 15:37
對的，是的，也是這么做的。
84785019
2023 03/24 15:38
這個(gè)350萬是21年就有投的，22被投資方變更了注冊資本變成1000萬了，之前他們注冊資本是100萬
郭老師
2023 03/24 15:39
你們的股權(quán)比例變更了吧，變了多少？
84785019
2023 03/24 15:45
變更了，21年年報(bào)上是持股5% 我現(xiàn)在在企查查里查被投資認(rèn)信息是4.9%
郭老師
2023 03/24 15:47
你好，那你現(xiàn)在應(yīng)該變更的，你們當(dāng)時(shí)沒有做工商局變更章程里面修改了嗎？
84785019
2023 03/24 16:34
老師，修改了，我看了，是49萬和4.9% ，老師，你看看這個(gè)提示要改嘛？我實(shí)繳和認(rèn)繳的數(shù)是一樣的
郭老師
2023 03/24 16:35
你們變更了注冊資本，是不是沒有去工商局變更？
84785019
2023 03/24 16:37
工商局也變過的，我們大部分實(shí)繳大于認(rèn)繳，資產(chǎn)狀況那張表我按照實(shí)際入賬的，所以彈出來這個(gè)提示
郭老師
2023 03/24 16:38
你是不是把差額的那一部分也做了長期股權(quán)投資。只有。你應(yīng)該是長期股權(quán)投資，等于你的認(rèn)繳出資。大于把那一部分放到投資收益
84785019
2023 03/24 16:42
老師，投資收益的的借方？我沒有控制，不是按權(quán)益法核算嘛？按成本法我們不是虧了700多萬，可以這樣操作嘛？稅務(wù)局認(rèn)嘛？
郭老師
2023 03/24 16:44
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第6號）：企業(yè)對外進(jìn)行權(quán)益性（以下簡稱股權(quán)）投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。
84785019
2023 03/24 16:52
老師，那賬上21年開始實(shí)繳金額一直掛長期股權(quán)投資那里沒變動(dòng)過，那現(xiàn)在都23年了要怎么處理呀
郭老師
2023 03/24 16:55
借投資收益，貸長期股權(quán)投資做這個(gè)。
郭老師
2023 03/24 16:55
或者借以前年度損益調(diào)整，貸長期股權(quán)投資。
84785019
2023 03/24 16:56
那這個(gè)長期股權(quán)投資科目金額的變動(dòng)以什么為標(biāo)準(zhǔn)？？？
郭老師
2023 03/24 16:57
你好，你的認(rèn)繳出資借方余額是這些就行。
84785019
2023 03/24 17:00
我直接在23年調(diào)整，借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資 我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，老師，那我的原始附件憑證怎么獲取呀，我們還是合伙企業(yè)
84785019
2023 03/24 17:02
那如果被投資方有股權(quán)變更，我們也跟著變是嗎？
郭老師
2023 03/24 17:03
你在摘要里面寫清楚就可以的，調(diào)整母乳賬務(wù)處理。
郭老師
2023 03/24 17:03
調(diào)整某某賬務(wù)處理
郭老師
2023 03/24 17:03
沒有轉(zhuǎn)讓給你，不影響你單位的。
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