免費(fèi)問答

（繼續(xù)）我再回答您問青老師的問題（最后兩問） 1、成立公司的流程大概有： （1）申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)； （2）向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記； （3）提交國(guó)家工商行政管理總局規(guī)定要求的文件，包括公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書，公司章程等； （4）公司登記機(jī)關(guān)依法審核，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 2、分立交的稅： （1）印花稅：分立成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花（0.025%） （2）企業(yè)所得稅：公司分立需要交企業(yè)所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定：被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計(jì)算被分立資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值確定成本。 （3）不用交增值稅：企業(yè)合并分立并不涉及銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等內(nèi)容，不屬于增值稅的征收范圍，所以企業(yè)合并分立不需要交增值稅。 希望我的解答能幫助到您。

1老師說a公司作廢怎么是有納稅義務(wù)？不太明白3老師說的也不太明白

您好，感謝您的提問。 1、打個(gè)比方，集團(tuán)下有A、B兩家公司，有一筆業(yè)務(wù)是A公司銷售的，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)。如果B公司不小心開了這張發(fā)票，自然是開錯(cuò)了，B公司需要作廢（跨月需要紅沖），讓A公司開具；但如果這筆業(yè)務(wù)原本是B公司銷售的，B公司承擔(dān)的納稅義務(wù)，則B公司不能作廢這張發(fā)票。 2、作廢發(fā)票涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括： （1）大量作廢發(fā)票：月底進(jìn)項(xiàng)票不夠，為了控稅，采取大量作廢發(fā)票，用作廢發(fā)票來降低銷項(xiàng)似乎成了控稅的最直接方式。這種異常很容易導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警，一旦被稽查，對(duì)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行調(diào)查，難免補(bǔ)繳稅款，加收滯納金甚至罰款，嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)。當(dāng)然如果確實(shí)錯(cuò)開導(dǎo)致不得不作廢的情形，最好先提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，提前準(zhǔn)備好合同等相關(guān)證明資料等。 （2）免征額附近大量作廢發(fā)票、：有的納稅人為了享受免征政策，人為控制作廢發(fā)票。甚至作廢發(fā)票和重開發(fā)票一模一樣，當(dāng)月作廢，下月重開。這種情況稅務(wù)系統(tǒng)也會(huì)預(yù)警。上面提到的規(guī)避成為一般納稅人而作廢發(fā)票也是同理。 隨著金稅四期的到來，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)都是在稅局的監(jiān)控下的。作廢發(fā)票一定要按照稅法規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格管理發(fā)票的作廢流程，做好資料的留存，以備稅務(wù)部門的稽查。 希望我的回答能幫助到您。

謝謝老師

不用客氣，能幫到您最好了。