免費(fèi)問答

老師，你回復(fù)的內(nèi)容只能看到最后一句話

稍等可能沒有寫上我在發(fā)一下 1、企業(yè)會計(jì)上已經(jīng)做了損失的確認(rèn) 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號發(fā)布，以下簡稱25號公告）第四條 規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。 因此，對于一般企業(yè)，如果僅僅是計(jì)提了“還賬準(zhǔn)備”，而沒有“會計(jì)上已作損失處理”（即沖銷“應(yīng)收賬款”等資產(chǎn)）的，是不得稅前扣除的。 2、收集完整的資產(chǎn)損失證據(jù)并留檔備查 根據(jù)25號規(guī)定，資產(chǎn)損失的稅前扣除，包括壞賬損失的稅前扣除，都必須要有充分證據(jù)材料。25號公告對涉及到“壞賬損失”的證據(jù)要求規(guī)定如下： 第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： (一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明; (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; (三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書; (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明; (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明; (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。 第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

OK，明白了，還是挺麻煩的。 謝謝

客氣啦，期待您的好評哦