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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,賬面有庫存,可是實(shí)際沒有庫存了,該怎么處理呢?涉及金額較大700多萬
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1、企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制如下會(huì)計(jì)分錄:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料
2、對(duì)于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅,應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
4、對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
5、對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下分錄:
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
6、對(duì)于無法收回的其他損失,經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目”
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2023 03/29 01:05
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