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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債各自的作用是什么
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你好
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類，增加在借方，減少在貸方，借方記錄因時間性差異引起應(yīng)當(dāng)在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形，如多計折舊，計提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類，增加在貸方，減少在借方，貸方記錄因時間性差異引起應(yīng)當(dāng)從利潤總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形，如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價值增加或負(fù)債賬面價值減少，借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。
實質(zhì)上，兩個就是核算因所得稅引起的差異的反應(yīng)。
2023 04/05 15:51
84785013 
2023 04/05 16:09
他對要交的所得稅費(fèi)用會有什么影響嗎？
王超老師 
2023 04/05 16:16
有阿，這個是跟企業(yè)所得稅有差異造成的阿
84785013
2023 04/05 16:21
那這個分錄，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債什么時候會變零？就是什么時候會變平了
王超老師
2023 04/05 16:29
你未來的時候，稅會一致了，才會平的
84785013
2023 04/05 16:32
也就是所得稅費(fèi)用跟應(yīng)交所得稅一致了就平了？
王超老師
2023 04/05 16:35
是的，最后是會一致的
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