免費(fèi)問(wèn)答

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 預(yù)計(jì)負(fù)債屬負(fù)債類(lèi)科目。預(yù)計(jì)負(fù)債通常反映的是企業(yè)未來(lái)將要承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)發(fā)生的棄置費(fèi)用，售出產(chǎn)品后預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金，和可能或基本確定要必須賠償?shù)奈礇Q訴訟金額等。