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實(shí)務(wù)
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老師,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳的費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入到哪年? 計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)期間
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你好您說(shuō)的匯算清繳的費(fèi)用是什么費(fèi)用?
2023 04/11 14:44
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84785039 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2023 04/11 14:48
所得稅 老師
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宋生老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 04/11 14:50
你好,您的意思是說(shuō)會(huì)算清繳,如果要補(bǔ)繳所得稅的話,是怎么做分錄是嗎??
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2023 04/11 15:30
是的 老師 您看看?
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宋生老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 04/11 15:32
年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
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