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李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無(wú)其他扣除。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。李先生已預(yù)繳稅額10128元，計(jì)算李先生年終應(yīng)補(bǔ)或退稅額。

84784973| 提問時(shí)間：2023 04/12 08:43
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樂悠劉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
(1)年收入額=工資、薪金所得收入+勞務(wù)報(bào)酬所得收入+稿酬所得收入+特許權(quán)使用費(fèi)所得收入=?16000x12+?(3000?+?30000)?x?(1?-?20%)?+?2000x(1?-?20%)?x70%?+?2000x?(1?-?20%)?=221120元 (2)綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-?6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除=?221120?-?60000-?(2500x12)?-?(3000x12)?=95120元 (3)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)=?95120x10%?-?2520=6992元 應(yīng)退稅=10128*6992=3136元
2023 04/12 09:00
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