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老師,高新企業(yè)的稅務問題,制造業(yè)100%加計扣除,比如委托研發(fā)費用為100萬(企業(yè)實際支付100萬),企業(yè)是不是只能認80%,80萬計入研發(fā)費用?加計扣除也是100*80%=80萬?

84785014| 提问时间:2023 04/13 20:24
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陳珊萍老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,法律職業(yè)資格證
高新企業(yè)研發(fā)費用,委托外部機構研發(fā)按總研發(fā)費用80%加計扣除,企稅前扣除額為180萬元
2023 04/13 20:38
84785014
2023 04/13 20:45
老師你的解釋有誤吧
FAILED
陳珊萍老師
2023 04/13 21:05
國家稅務總局公告2022年 第18 號《關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計 扣除比例有關問題的公告》 國家稅務總局公告2022年第40 號《關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》 加計基數(shù):準予加計扣除的委托研發(fā)費用基數(shù)=委托方實際支付給受托方的費用x80% 100*80%=80萬元計入實際委托研發(fā)費,加計扣除80萬元,企稅前可扣除160萬元
84785014
2023 04/13 21:21
老師這的這個政策不對呀,找不到對應的政策
陳珊萍老師
2023 04/13 21:30
進入稅務官網(wǎng),搜索研發(fā)費用稅前加計扣除新政指引 【政策依據(jù)】 1.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號) 2.《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(2023年第7號) 對委外研發(fā)費用這一塊有清晰規(guī)定,找到公告后看第四項: 四、委托、合作、集中研發(fā)費用加計扣除政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)等以外,其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【判定標準】 1.企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除,受托方不得再進行加計扣除。委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
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