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我們是勞務(wù)派遣工資，收到的代發(fā)工資開具的是*人力資源服務(wù)*代發(fā)工資 稅務(wù)局要求開具5%的普票，申報的時候再免稅，那免稅的這部分怎么做賬
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你好，是一般納稅人還是小規(guī)模的？
2023 04/14 17:28
84784991 
2023 04/14 17:29
我們是一般納稅人
84784991
2023 04/14 17:29
因?yàn)槠渌》萦兄苯影压べY部分開免稅發(fā)票的，可是我們的稅務(wù)局要求開5%的，申報時在免稅
郭老師 
2023 04/14 17:29
你好，在附表三有一個5%，第一列填寫收入的加稅合計(jì)，
后面有一個本期發(fā)生額實(shí)際抵扣金額在扣除項(xiàng)目里面，這里面填寫成本的加稅合計(jì)。
84784991
2023 04/14 17:30
那會計(jì)分錄怎么寫呢
郭老師
2023 04/14 17:32
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
2、支付工資、社保費(fèi)及公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個人部分）
3、結(jié)轉(zhuǎn)工資
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
4、差額減除
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
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