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年末，出口企業(yè)，應(yīng)交稅費—增值稅—銷項稅額，進項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出有怎么處理
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您好！出口退稅不能抵減的稅額要做轉(zhuǎn)出
貸記進項稅額轉(zhuǎn)出
2023 04/16 15:52
84785043 
2023 04/16 15:53
有沒有完整的分錄
丁小丁老師 
2023 04/16 15:55
您好！你們是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)？
84785043
2023 04/16 15:56
生產(chǎn)企業(yè)，自營出口
84785043
2023 04/16 15:56
內(nèi)銷小于外銷
丁小丁老師
2023 04/16 16:10
您好！
1、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
3、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”，在實際收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
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