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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
年末，出口企業(yè)，應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好！出口退稅不能抵減的稅額要做轉(zhuǎn)出
貸記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2023 04/16 15:52
84785043 
2023 04/16 15:53
有沒(méi)有完整的分錄
丁小丁老師 
2023 04/16 15:55
您好！你們是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)？
84785043
2023 04/16 15:56
生產(chǎn)企業(yè)，自營(yíng)出口
84785043
2023 04/16 15:56
內(nèi)銷小于外銷
丁小丁老師
2023 04/16 16:10
您好！
1、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
3、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”，在實(shí)際收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
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