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銷售儲值卡時會計賬務(wù)處理為啥用庫存現(xiàn)金而不是銀行存款呢？ 借：庫存現(xiàn)金 貸：合同負(fù)債 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
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這個根據(jù)實際情況做就是了，你收到的是銀行存款就按銀行存款做
2023 04/19 20:50
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應(yīng)交稅費～待轉(zhuǎn)銷項稅，是干啥用的，這個用給稅務(wù)局交稅不，比如說銷售儲值卡，借庫存現(xiàn)金，貸合同負(fù)債，待轉(zhuǎn)銷項稅
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（1）銷售儲值卡： 借：庫存現(xiàn)金 600 貸：合同負(fù)債 （600/1.06）566.04 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 33.96 ?。?）根據(jù)儲值卡的消費金額確認(rèn)收入： 甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為6萬元，該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認(rèn)為收入。 銷售的儲值卡應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入＝（500＋6×500/594）/（1＋6%）＝476.46（萬元）?！ 〗瑁汉贤?fù)債 476.46 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 （500/1.06×6%）28.30 貸：主營業(yè)務(wù)收入 476.46 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 28.30【請問這題錯哪里了？】
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會計中級13章收入里面的銷售儲值卡時，待轉(zhuǎn)銷項稅額是按照合同負(fù)債總額計算的，實際結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額是按照實際發(fā)生的消費額計算的，最終是不是會出現(xiàn)待轉(zhuǎn)銷項稅額剩余？剩余的怎么處理？
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甲公司2019年銷售了5 000張儲值卡，面值200，總額1 000 000。根據(jù)經(jīng)驗，預(yù)期將有儲值卡面值金額5%（即50 000元）的部分不會被消費。截至2019年12月31日，客戶消費的金額為400 000。甲公司為一般納稅人，在客戶用卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
甲公司的賬務(wù)處理為：
（1）銷售儲值卡：借：庫存現(xiàn)金 1 000 000
貸：合同負(fù)債 884 956
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 115 044
（2）確認(rèn)收入，同時將對應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項稅額確認(rèn)為銷項稅額：借：合同負(fù)債 372 613
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 46 018[400000÷（1+13%）x13%]
貸：主營業(yè)務(wù)收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46 018。
這里的銷項稅是按實際消費的40萬來計算的。預(yù)計不會消費的5萬所對應(yīng)的銷項稅是要作為稅會差異，在最后確定絕對不會被消費時，再將待轉(zhuǎn)銷項稅額轉(zhuǎn)入銷項稅嗎？
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借：銀行存款 5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入4329.34（4718.98*5000/5450） 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）257.65 合同負(fù)債 389.64 應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額 23.37借：合同負(fù)債 338.82（389.64*400/（500*92%）） 應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額 20.33 貸：主營業(yè)務(wù)收入338.82 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.33【請問這題錯哪里了？】
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