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老師，那A107040這張表要怎么填寫

同學(xué)你好 1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)第23行計算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。 　　2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(2017年第24號)文件等規(guī)定, 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報表A107041第31行金額。 　　3.第3行“三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報表A107041第32行金額。 　　4.第4行“四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：填報受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社按相關(guān)規(guī)定免征企業(yè)所得稅的金額。本行不得填報。 　　5.第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)、《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)〉的通知》(文市發(fā)〔2008〕51號)、《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)〉有關(guān)問題的通知》(文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號)等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。 　　6.第6行“六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。A000000表“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)(線寬小于0.8微米(含)的企業(yè))”,且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，該項政策已停止執(zhí)行，本行不得填報。 　　8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，該項政策已停止執(zhí)行，本行不得填報。 　　9.第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。A000000表“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)(線寬小于0.25微米的企業(yè))”,且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)(投資額超過80億元的企業(yè))”,且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　11.第11行：“十一、新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。A000000表“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“240集成電路設(shè)計企業(yè)(集成電路設(shè)計企業(yè))” ，且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　12.第12行“十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，該項政策已停止執(zhí)行，本行不得填報。 　　13.第13行“十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。A000000表“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“330軟件企業(yè)(軟件企業(yè))”，且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，該項政策已停止執(zhí)行，本行不得填報。 　　15.第15行“十五、符合條件的集成電路封裝測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)規(guī)定，符合原有政策條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年(含2017年)前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅;2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期。符合上述政策條件且在已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。A000000表“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“400集成電路封裝、測試(含封裝測試)企業(yè)”，且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　16.第16行“十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年(含2017年)前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅;2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期。符合上述政策條件且在已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。A000000表“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“500集成電路材料(含關(guān)鍵專用材料)”“600集成電路裝備(含專用設(shè)備)企業(yè)”，且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　17.第17行“十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財稅〔2019〕16號)等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 　　18.第18行“十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》(2021年第14號)等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 　　19.第19行“十九、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)外包類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)等規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”填報“110信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)”“120技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)”“130技術(shù)性知識流程外包服務(wù)(KPO)”的納稅人可以填報本項，本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 　　20.第20行“二十、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)等規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”填報“210計算機和信息服務(wù)”“220研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)”“230文化技術(shù)服務(wù)”“240中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)”的納稅人可以填報本項，本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 　　21.第21行“二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務(wù)收入占比____%)”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(2012年第12號)、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(2015年第14號)、等規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 　　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)因享受該項優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號)第十八條規(guī)定計算的減免稅額。 　　納稅人填報該行次時，需填報符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的主營業(yè)務(wù)收入占比，保留至小數(shù)點后四位，并按百分?jǐn)?shù)填報。 　　22.第22行“二十二、**困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于**困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2011〕53號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善**困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財稅〔2016〕85號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于**困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)**困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財稅〔2021〕42號)等規(guī)定，對在**困難地區(qū)新辦的屬于《**困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。 　　23.第23行“二十三、**喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于**喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2011〕112號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善**困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財稅〔2016〕85號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于**困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)**困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財稅〔2021〕42號)等規(guī)定，對在**喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《**困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 　　24.第24行“二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕29號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕30號)等規(guī)定，對設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 　　25.第25行“二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 　　26.第26行“二十六、線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，集成電路線寬小于130納米(含)，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。A000000表“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)(線寬小于130納米的企業(yè))”，且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　27.第27行“二十七、線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等規(guī)定，集成電路線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“131集成電路生產(chǎn)企業(yè)(投資額超過150億元的企業(yè))”或“151集成電路生產(chǎn)企業(yè)(線寬小于65納米的企業(yè))”,且A107042表選擇“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　28.第28行“二十八、其他”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第28.1+28.2+28.3+28.4+28.5+28.6行，各行按照以下要求填報： 　　第28.1行“(一)從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第60號)、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于落實從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(2021年第11號)規(guī)定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 　　第28.2行“(二)上海自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)的重點企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國(上海)自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕38號)規(guī)定，對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品(技術(shù))業(yè)務(wù)，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起，5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 　　第28.3行“(三)海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)規(guī)定，注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 　　第28.4行“(四)國家鼓勵的集成電路和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)等規(guī)定，國家鼓勵的集成電路和軟件企業(yè)可享受一系列企業(yè)所得稅減免政策，本項為匯總項，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)享受的具體政策情況在下列項目中選擇一項填報： 　　第28.4.1行“1.線寬小于28納米(含)集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含)且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“160集成電路生產(chǎn)企業(yè)(線寬小于28納米的企業(yè))”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.2行“2.線寬小于65納米(含)集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含)且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“151集成電路生產(chǎn)企業(yè)(線寬小于65納米的企業(yè))”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.3行“3.線寬小于130納米(含)集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含)且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)(線寬小于130納米的企業(yè))”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.4行“4.集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“240集成電路設(shè)計企業(yè)(集成電路設(shè)計企業(yè))”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.5行“5.重點集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅政策，接續(xù)年度減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“250集成電路設(shè)計企業(yè)(重點集成電路設(shè)計企業(yè))”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.6行“6.集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“600集成電路裝備(含專用設(shè)備)企業(yè)”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.7行“7.集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“500集成電路材料(含關(guān)鍵專用材料)企業(yè)”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.8行“8.集成電路封裝、測試企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“400集成電路封裝、測試(含封裝測試)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.9行“9.軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“330軟件企業(yè)(軟件企業(yè))”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.4.10行“10.重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅政策，接續(xù)年度減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“340軟件企業(yè)(重點軟件企業(yè))”，且A107042表選擇“適用新出臺優(yōu)惠政策”的納稅人填報本項，本行填報表A107042第16行金額。 　　第28.5行“(五)其他1”：填報當(dāng)年新出臺且本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報項目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。 　　第28.6行“(五)其他2”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的及本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報項目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。 　　29.第29行“二十九、項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時享受優(yōu)惠稅率和所得項目減半情形下，在填報本表低稅率優(yōu)惠時，在本行填報所得項目按照優(yōu)惠稅率減半計算多享受優(yōu)惠的部分。 　　企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、符合條件的環(huán)境保護(hù)及節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、集成電路生產(chǎn)項目、其他專項優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收，同時享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、重點軟件企業(yè)和重點集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報表填報順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應(yīng)對該部分金額進(jìn)行調(diào)整。計算公式如下： 　　A=需要進(jìn)行疊加調(diào)整的減免所得稅優(yōu)惠金額 　　B=A×[(減半項目所得×50%)÷(納稅調(diào)整后所得-所得減免)] 　　本行填報A和B的孰小值。 　　其中，需要進(jìn)行疊加調(diào)整的減免所得稅優(yōu)惠金額為本表中第1行到第28行的優(yōu)惠金額，不包括免稅行次和第21行。 　　30.第30行“三十、支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)、《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)等規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。本行填報第30.1+30.2行的合計金額。 　　企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅、企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員就業(yè)扣減企業(yè)所得稅，分別填報第30.1行、第30.2行。 　　31.第31行“三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)等規(guī)定，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 　　32.第32行“三十二、符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個人股東持股比例減免企業(yè)所得稅(年末個人股東持股比例____%)”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點政策的通知》(財稅〔2020〕63號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關(guān)于上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點政策的通知》(財稅〔2021〕53號)規(guī)定，符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個人股東持股比例減免企業(yè)所得稅。本行填報企業(yè)所得稅免征額。 　　納稅人填報該行次時，需填報符合條件的年末個人股東持股比例，保留至小數(shù)點后四位，并按百分?jǐn)?shù)填報。 　　33.第33行“合計”：填報第1+2+…+28-29+30+31+32行的合計金額。

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