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請(qǐng)問老師，2019年計(jì)提230萬的特許費(fèi)權(quán)費(fèi)用，但是實(shí)際收到發(fā)票80萬，企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增150萬。但是2023年4月29日收到了19年調(diào)增的150萬的發(fā)票。請(qǐng)問2022年匯算清繳可以調(diào)減這150萬嗎？
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您好，這個(gè)是可以的，可以
2023 04/29 14:53
84785035 
2023 04/29 15:15
老師，我用圖片弄了一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，發(fā)現(xiàn)比如2021年小型微利企業(yè)100萬以下稅率5%，2022年則是2.5%。在這種情況下。還是覆蓋申報(bào)下，繳納的企業(yè)所得稅金額會(huì)少一些。
小鎖老師 
2023 04/29 15:17
這樣的話，相當(dāng)于整體少一些
84785035
2023 04/29 15:37
但是如果調(diào)增、調(diào)減的金額涉及幾千萬的情況下。如果次年的稅率小的情況下，還是覆蓋申報(bào)比較劃算對(duì)吧。因?yàn)?021年和2022年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不一樣。
小鎖老師
2023 04/29 15:47
對(duì)的，是這個(gè)意思的啊
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