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同學你好
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2023 05/04 13:49
曉詩老師 
2023 05/04 14:06
年庫存商品：
年初賬面價值38? 計稅基礎50? 可抵扣暫時性差異12
年末賬面價值36 計稅基礎56? ?可抵扣暫時性差異20
本期需確認可抵扣暫時性差異8? 確認遞延所得稅資產2
固定資產“
年初賬面價值120? 計稅基礎160? 可抵扣暫時性差異40
年末賬面價值60計稅基礎120 可抵扣暫時性差異60
本期需確認可抵扣暫時性差異20? 確認遞延所得稅資產5
無形資產
年初賬面價值140? 計稅基礎0 應納稅暫時性差異140
年末賬面價值100計稅基礎0應納稅暫時性差異100
本期需減少應納稅暫時性差異40? 沖減遞延所得稅負債10
預計負債
年初賬面價值5? 計稅基礎0 應納稅暫時性差異5
年末賬面價值5.5計稅基礎0應納稅暫時性差異5.5
本期需增加應納稅暫時性差異0.5? 增加遞延所得稅負債0.125
2應納稅所得額=（100+10-6+40+8+20+0.5）=172.5
應交稅費=172.5*25%=43.125
遞延所得稅資產=7? ?減少遞延所得稅負債=10-0.125=9.875
借：遞延所得稅資產7
? ?遞延所得稅負債9.875
? 所得稅費用? 26.25
?貸：應交稅費43.125
其中當期所得稅費用43.125? ?遞延所得稅費用16.875
84784978 
2023 05/04 14:40
好的，謝謝老師
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