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會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增-調(diào)減的到應(yīng)納稅所得額 之后減去彌補(bǔ)的虧損得到彌補(bǔ)后應(yīng)納稅所得額 之后*稅率 再-預(yù)交?

那你可以把解題答案給我嘛

你好 把問(wèn)題再拍一下吧 這邊看前面不是很清楚

這張清楚嗎？

還可以 我先按這個(gè)去計(jì)算答復(fù) 稍等

假定某企業(yè) 2021 年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損 80 萬(wàn)元，2022 年的部分主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 4200 萬(wàn)元;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 2500 萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 500 萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi) 300 萬(wàn)元)，管理費(fèi)用 600 萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元“三新”研發(fā)費(fèi)用 100 萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 萬(wàn)元(其中銀行借款 1000 萬(wàn)元的利息為 60 萬(wàn)元，內(nèi)部職工集資 500 萬(wàn)元的利息為 40 萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出 160 萬(wàn)元(其中含公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 85.8萬(wàn)元，稅收滯納金和罰款 30 萬(wàn)元)，計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用中的工資總額為 800 萬(wàn)元，發(fā)生福利費(fèi) 128 萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 16 萬(wàn)元、發(fā)生教育經(jīng)費(fèi) 30 萬(wàn)元。 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，自行計(jì)算如下: 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=4200-(2500+500+600+100+160) =4200-3860=340應(yīng)納稅所得額=340-80=260 應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%X20%=13(萬(wàn)元)根據(jù)以上經(jīng)營(yíng)資料調(diào)整計(jì)算該企業(yè) 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅計(jì)算過(guò)程表 計(jì)算過(guò)程 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=4200-(2500+500+600+100+160)?=340萬(wàn)元 廣告費(fèi) 收入的15%=4200*0.15=630萬(wàn)元 調(diào)增0調(diào)減0 招待費(fèi)收入千分之五實(shí)際發(fā)生額60%低的，4200*5/1000=21，50*0.6=30，調(diào)增29 三新 加計(jì)扣除75% 調(diào)減100*0.75=75 財(cái)務(wù)費(fèi)用，按銀行同期利率扣除，60/1000=6.00%，內(nèi)部職工集資 500 萬(wàn)元的利息為 40 萬(wàn)元，可以抵扣的利息=6%/(40/500)*40=30，調(diào)增10 公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 85.8萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%=340*0.12=40.8 調(diào)增85.8-40.8=45 稅收滯納金和罰款 30 萬(wàn)元，調(diào)增30 發(fā)生福利費(fèi) 128 萬(wàn)元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬(wàn)元*0.14=800*0.14=112 調(diào)增128-112=16 撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 16 萬(wàn)元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬(wàn)元*0.02=800*0.02=16調(diào)增0調(diào)減0 發(fā)生教育經(jīng)費(fèi) 30 萬(wàn)元?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬(wàn)元*0.08=800*0.08=64調(diào)增0調(diào)減0 應(yīng)納稅所得額=340+29-75+10+45+30+16=395 彌補(bǔ)上年虧損后=395-80=315 應(yīng)納稅=315*0.25=78.75 應(yīng)補(bǔ)稅=78.75-13=65.75

好的謝謝老師

客氣 希望可以對(duì)您起到幫助