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老師，我在申報2022年第四季度企業(yè)所得稅時用的財務(wù)報表資產(chǎn)總額，與現(xiàn)在填2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳的財務(wù)報表資產(chǎn)總額金額不一致，請問匯算清繳表上的資產(chǎn)總額平均值是按照自動算4個季度的平均值，還是我自己算按照匯算清繳最終財務(wù)報表上資產(chǎn)總額計算的金額填寫？

84785008| 提問時間：2023 05/05 15:10
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
你好，企業(yè)所得稅預(yù)繳，你填寫的季度初和季度末四個季度的是不是正確的？
2023 05/05 15:13
84785008
2023 05/05 15:16
老師，第四季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅是按照老報表填寫的，匯算清繳是按照審計審定后的報表填寫的，兩個報表的資產(chǎn)總額不一致
郭老師
2023 05/05 15:19
那你這個做錯啦。第四季度的和你年報的需要是一樣的，如果你不一樣的話，按照正確的來自計算填寫。
84785008
2023 05/05 15:21
老師，我固定資產(chǎn)報廢時涉及的以下科目，請問“固定資產(chǎn)清理、營業(yè)外支出-報廢損失、累計折舊“科目分別怎么填？
郭老師
2023 05/05 15:22
你好填寫到哪里呀。
84785008
2023 05/05 15:25
在企業(yè)所得稅匯算清繳時，固定資產(chǎn)報廢時涉及的以下科目，請問“固定資產(chǎn)清理、營業(yè)外支出-報廢損失、累計折舊“科目分別怎么填？
郭老師
2023 05/05 15:27
105090這個表格第一列和第二列填寫營業(yè)外支出的，然后有一個處置收入，填寫的是你你銷售出去的不含稅的價格，第五列填寫的是原值減去殘值的金額。
84785008
2023 05/05 15:28
老師，報廢的這個固定資產(chǎn)沒有銷售出去，直接放在倉庫
郭老師
2023 05/05 15:29
你好，沒有輸入填寫零就可以了。
郭老師
2023 05/05 15:29
有收入的填寫零就可以了。
郭老師
2023 05/05 15:29
沒有收入的填寫零就可以的。
84785008
2023 05/05 15:59
老師，我資產(chǎn)報廢時沖減了折舊，請問填寫折舊攤銷明細表時的資產(chǎn)原值和折舊要不要減去報廢資產(chǎn)的原值和折舊？
郭老師
2023 05/05 16:04
好，105080，這個表格需要減去你處置的固定資產(chǎn)的原值和折舊。
84785008
2023 05/05 16:10
老師，本年折舊額需要用負數(shù)填寫嗎？還是直接填0，在累計折舊額里減去就可以了？
郭老師
2023 05/05 16:14
你好，你沒有其他的固定資產(chǎn)嗎？其他的固定資產(chǎn)不折舊嗎？如果沒有的話，填寫零。
郭老師
2023 05/05 16:14
復(fù)數(shù)填寫不了，你可以試一下。
84785008
2023 05/05 16:28
老師，請問我報廢這個資產(chǎn)的“原值-殘值”的金額，最后在匯算清繳的納稅調(diào)整表里是不是調(diào)增?。?/div>
84785008
2023 05/05 16:29
說錯了，最后是調(diào)減，對不對？老師
郭老師
2023 05/05 16:32
不需要調(diào)增，也不需要調(diào)減。
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