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我們是小規(guī)模,可以開專票或者普票 這個月銷售額9萬,開的普通發(fā)票1%的,免增值稅嗎?還是按照1%?分錄怎么寫啊

84784963| 提问时间:2023 05/07 11:21
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易 老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,審計師
同學您好,開的普通發(fā)票 免增值稅
2023 05/07 11:22
易 老師
2023 05/07 11:22
您好,借:應收賬款,貸:主營業(yè)務收入
84784963
2023 05/07 11:23
增值稅免稅應該有個分錄吧,營業(yè)外收入
易 老師
2023 05/07 11:24
同學您好,免稅就不需要了
84784963
2023 05/07 11:25
如果我開的專票3%,那不管是普票還是專票都是按照3%算,沒有季度45免稅政策優(yōu)惠
84784963
2023 05/07 11:26
那報稅的時候是自動免了嗎
易 老師
2023 05/07 11:30
同學您好,政策改了 國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告 國家稅務總局公告2023年第1號 全文有效 成文日期:2023-1-9 打印本頁 字體: 【大】 【中】 【小】 按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號,以下簡稱1號公告)的規(guī)定,現(xiàn)將有關征管事項公告如下: 一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。 《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次,填寫差額后的銷售額。 三、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。 四、小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。 五、小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。 六、小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發(fā)生時間在2022年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票,如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票,應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。 七、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。 八、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不得變更。 九、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。 十、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn),應按其納稅期、本公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅;其他個人銷售不動產(chǎn),繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。 十一、符合《財政部?稅務總局?海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號)、1號公告規(guī)定的生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人,應在年度首次確認適用5%加計抵減政策時,通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《適用5%加計抵減政策的聲明》(見附件1);符合《財政部?稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(2019年第87號)、1號公告規(guī)定的生活性服務業(yè)納稅人,應在年度首次確認適用10%加計抵減政策時,通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《適用10%加計抵減政策的聲明》(見附件2)。 十二、納稅人適用加計抵減政策的其他征管事項,按照《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(2019年第31號)第二條等有關規(guī)定執(zhí)行。 十三、納稅人按照1號公告第四條規(guī)定申請辦理抵減或退還已繳納稅款,如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,應先將增值稅專用發(fā)票追回。 十四、本公告自2023年1月1日起施行?!秶叶悇湛偩株P于深化增值稅改革有關事項的公告》(2019年第14號)第八條及附件《適用加計抵減政策的聲明》、《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》(2019年第33號)第一條及附件《適用15%加計抵減政策的聲明》、《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(2020年第5號)第一條至第五條、《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)、《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(2022年第6號)第一、二、三條同時廢止。 特此公告。 附件:1.適用5%加計抵減政策的聲明 ??????2.適用10%加計抵減政策的聲明 國家稅務總局 2023年1月9日
84784963
2023 05/07 11:33
如果選擇按照1%開的,必須要開專票嗎
易 老師
2023 05/07 11:42
同學您好,普票專票都可以開的
84784963
2023 05/07 11:45
如果開1%的也是季度30萬內(nèi)免稅?還是開3%的季度30萬免?一直搞不清楚
易 老師
2023 05/07 11:48
同學您好,稅率不受影響,看核定的納稅期,一個季度報稅就是不超30萬
84784963
2023 05/07 11:56
那我這個月末還要做個結(jié)轉(zhuǎn),把免稅的1%計入營業(yè)外收入嗎
易 老師
2023 05/07 11:58
同學您好,學員您好,是的,對的
易 老師
2023 05/07 11:59
分錄確認了應交稅費的話轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
84784963
2023 05/07 12:00
5月份我要改為一般納稅人,那4月份的還是按照小規(guī)模的報嗎?小規(guī)模在電子稅務局中季度才能報了
易 老師
2023 05/07 12:08
同學您好,你好,可以的, 沒問題 是的沒錯, 是這樣的
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