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問(wèn)題已解決
資料： 股本為200萬(wàn)元的母公司2X20年末出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為80%，投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元（均為股本）； 投資第一年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元；甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元； 2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元，提取盈余公積3萬(wàn)元，分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元； 母公司未分配現(xiàn)金股利； 其他業(yè)務(wù)略。 資料： 甲公司2X20年末出資3600萬(wàn)元成立一個(gè)子公司A公司.取得90%股權(quán)。投資后第一年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。 投資后第二年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。投資后第三年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。 問(wèn)題：甲公司編制投資后第三年合并報(bào)表時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整與抵銷(xiāo)處理？
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您好！
如果僅編制第三年的調(diào)整的話，前兩年的分錄順調(diào)即可，本年需要新增分錄為：
實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)合并層面
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 500*90%=450
? ?貸 投資收益 450
分配 股利
借 投資收益 300*90%=270
? 貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 270
?抵消
借 未分配利潤(rùn) 200
? 貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 450-270=180
? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益 20
2023 05/08 01:23
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