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同學(xué) 　建筑公司勞務(wù)費的相關(guān)會計分錄 　　1、收到勞務(wù)費，企業(yè)開具發(fā)票 　　借：銀行存款 　　? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　2、計提勞務(wù)派遣人員的工資以及企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社保、住房公積金 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——社保（由企業(yè)交納的部分） 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——住房公積金（由企業(yè)交納的部分） 　　3、支付派遣人員的工資 　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 　　? ? ? ? ?貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——社保（由個人承擔(dān)的部分） 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——住房公積金（由個人承擔(dān)的部分） 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費——個人所得稅 　　4、收到勞務(wù)發(fā)票 　　借：工程施工——勞務(wù)費 　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（一般納稅人一般計稅項目取得勞務(wù)費專票） 　　貸：應(yīng)付賬款 　　5、實際付款 　　借：應(yīng)付賬款 　　? ? ? ? ?貸：銀行存款、應(yīng)付票據(jù)等 　　建筑公司的賬務(wù)處理 　　一、收入的會計核算 　　1、收到預(yù)付工程款時 　　借：銀行存款 　? ? ? ? ?　貸：預(yù)收賬款 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　2、工程完工結(jié)算時 　　借：預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款 　　? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入 　　3、結(jié)轉(zhuǎn)收入時 　　借：主營業(yè)務(wù)收入 　　? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 管理費用 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 銷售費用 　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 財務(wù)費用 　　二、成本的會計核算 　　1、發(fā)生合同成本時 　　借：工程施工——合同成本 　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 　　? ? ? ? ?貸：銀行存款 　　2、發(fā)生材料費用時 　　借：管理費用、原材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金 　　3、支付人工費 　　借：工程施工——人工費 　　? ? ? ? ?貸：庫存現(xiàn)金 　　4、發(fā)生機械費用時 　　借：工程施工——機械使用費用 　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 　　? ? ? ? ?貸：銀行存款 　　5、發(fā)生其他直接費用時 　　借：工程施工——其他直接費用 　　? ? ? ? ?貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金 　　6、月末確認收入和成本時 　　借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本） 　　? ? ? ? ?工程施工——合同毛利（倒擠） 　? ? ? ? ?　貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入） 　　7、工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目相抵消，抵消后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 　　施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶： 　　借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 　　? ? ? ? ?貸：工程施工 　　三、增值稅的核算 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　? ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 　　? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（預(yù)交增值稅） 　　? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費——未交增值稅（一般計稅）