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2022年 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*0.25 貸：所得稅費(fèi)用150

2023 借：所得稅費(fèi)用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)200*0.25

2024 借：所得稅費(fèi)用75 貸：遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25

2024 借：所得稅費(fèi)用25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25

企業(yè)已經(jīng)虧損600萬了，為什么貸所得稅費(fèi)用600*25%=150萬呢，為什么不是借：所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用在貸方不是表示所得稅收益嗎？

已經(jīng)虧損了，還貸：所得稅費(fèi)用表示所得稅收益嗎？

因?yàn)?022年 末 預(yù)計(jì) 未來這600萬的虧損可以轉(zhuǎn)回，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

您做一個(gè)所得稅費(fèi)用的貸方，150萬元，那么您最后的調(diào)整后凈利還不是負(fù)數(shù)。

借 遞延所得稅資產(chǎn) 的對(duì)應(yīng)科目就是 所得稅費(fèi)用。

利潤(rùn)虧損可以轉(zhuǎn)回是什么意思？

您做一個(gè)所得稅費(fèi)用的貸方，150萬元，那么您最后的調(diào)整后凈利還不是負(fù)數(shù)。這句話我沒理解呢

其實(shí)2022年是這么做的 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*0.25 貸：所得稅費(fèi)用150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 0

您平時(shí)在考試的時(shí)候做分錄： 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目都是 所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用 本題中 當(dāng)期所得稅費(fèi)用是零， 遞延所得稅費(fèi)用就是-150。 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=0-150=-150

22年利潤(rùn)虧損600，當(dāng)前所得稅費(fèi)用為0，不交稅。 23年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200，當(dāng)前所得稅費(fèi)用為50，交稅嗎？還是說彌補(bǔ)22年虧損600？ 24年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300，當(dāng)前所得稅費(fèi)用為75，交稅嗎？還是說彌補(bǔ)22年虧損，不交稅？

把600彌補(bǔ)完了，就應(yīng)該交稅了嗎？還是說未彌補(bǔ)之前不用交稅

若本題預(yù)計(jì)未來5年沒有足夠的應(yīng)納稅所得額呢？又該如何處理？

會(huì)計(jì)每月結(jié)賬時(shí)都要做會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較嗎？暫時(shí)性差異要入賬嗎？還是只調(diào)報(bào)表呢？ 如果以上不是，那么遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)只是在匯算清繳時(shí)做嗎？

22年利潤(rùn)虧損600，當(dāng)前所得稅費(fèi)用為0，不交稅。 是的 23年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200，當(dāng)前所得稅費(fèi)用為50，交稅嗎？還是說彌補(bǔ)22年虧損600？ 答：2023當(dāng)期所得稅=0 當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率 因?yàn)閼?yīng)納稅所得額=0 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn) 2023遞延所得稅資產(chǎn)=-50 那么遞延所得稅費(fèi)用=50 所以2023所得稅費(fèi)用=0+50=50

若本題預(yù)計(jì)未來5年沒有足夠的應(yīng)納稅所得額呢？又該如何處理？ 如果2022預(yù)計(jì)未來只能彌補(bǔ)400 那么2022年分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 400*0.25 貸：所得稅費(fèi)用 100

會(huì)計(jì)每月結(jié)賬時(shí)都要做會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較嗎？暫時(shí)性差異要入賬嗎？還是只調(diào)報(bào)表呢？ 如果以上不是，那么遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)只是在匯算清繳時(shí)做嗎？ 貸：平時(shí)做賬的時(shí)候，誰會(huì)這么做，這么麻煩，把自己都搞混了。

答：平時(shí)做賬的時(shí)候，誰會(huì)這么做，這么麻煩，把自己都搞混了。 我們平時(shí)做賬的時(shí)候，你交了多少所得稅，你就 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，你不交你就不做。

只是為了考試 寫答案。

這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 所得稅那一章講的都還講的比較清楚。

以前 的虧損，我們正常 工作中，你在平時(shí)季報(bào)的時(shí)候都已經(jīng)彌補(bǔ)了。 以前年度有虧損，只要沒有彌補(bǔ)完的，每次季度的時(shí)候，自動(dòng)的稅務(wù)局都不會(huì)讓你交稅，你也不交稅，不用做所得稅這筆分錄了。

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于負(fù)債賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除的金額=1700-1000*15%=200，為什么答案只是1000*15%？

問的是這個(gè)圖片吧。

如果未支付 賬面價(jià)值=1700 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于負(fù)債賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除的金額=1700-200=1500 本期可扣除1500，未來可扣200

為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增100，是因?yàn)榻瑁汗芾碣M(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1000，允許當(dāng)年扣除的為900，但是計(jì)入管理費(fèi)用1000，所以要調(diào)增100嗎？

100是永久性差異，合理的工資支出只有900，剩下的那100是要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

這個(gè)永久性差異只需要在清繳的時(shí)候做就夠了。