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比如收購(gòu)10000元 進(jìn)項(xiàng)抵扣=10000*0.09*0.8=720

贈(zèng)送的就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)了是嗎，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的貨物，要加計(jì)扣除嗎？

是的 贈(zèng)送的 不能抵扣 可以加計(jì)1%

加計(jì)扣除的是10000*0.1*0.2嗎，納稅前扣除？

是80%可以抵進(jìn)項(xiàng)稅，20%不可以抵進(jìn)項(xiàng)稅但是可以加計(jì)1%扣除嗎

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)、財(cái)稅〔2018〕32號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%是用于加工13%稅率的貨物時(shí)，基于其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得到的。在購(gòu)進(jìn)時(shí)先按照購(gòu)進(jìn)相應(yīng)票據(jù)上的金額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，然后在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1%

主要可以概括為以下三種情況： 1、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票，且必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開(kāi)具的普通發(fā)票； 2、取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)； 3、從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 需要注意的是，這里的農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財(cái)稅字[1995]52號(hào))的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的免稅發(fā)票，以及小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，均不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工稅率為13%的貨物，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 舉例：A公司是生產(chǎn)水果罐頭的加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人，從黃桃批發(fā)企業(yè)乙公司(為增值稅一般納稅人)處購(gòu)入黃桃，取得乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為1萬(wàn)元，稅額為900元，價(jià)稅合計(jì)為10900元，則B公司按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即可抵扣10000×10%=1000(元)。 需要說(shuō)明的是，B公司在填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》時(shí)，應(yīng)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中的第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”內(nèi)填寫(xiě)100元。 給予1%的加計(jì)扣除，于領(lǐng)用時(shí)加計(jì)，領(lǐng)用時(shí)會(huì)計(jì)處理如下： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本(直接材料) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：原材料