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金額大不大啊，其實需要更正2019年度匯算清繳報表的，A105000表27行或30行1列填這個金額就納稅調(diào)增了 如果有補交所得稅的話分錄如下 1、借:利潤分配 3662.56（數(shù)據(jù)請忽略） 貸:以前年度損益調(diào)整3662.56 2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56 貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 3、借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 貸:銀行存款 3662.56 賬上可能還有一個應(yīng)付賬款要沖回 借：以前年度損益調(diào)整（負(fù)）貸：應(yīng)付賬款-暫估（負(fù)）

金額很大， 100多萬

不更正之前年度匯算清繳申報表，補在2022年匯算清繳，或者紅沖掉暫估在2023年企業(yè)所得稅里補上可以嗎？ 如果調(diào)在2022年匯算清繳了，稅率是不是按2.5%。 如果在2023年第二季度的所得稅里補了要按5%了？

之前是代賬公司做的賬，我剛接手過來， 就是賬面上2019年有100多萬的暫估沒有沖， 我該怎么處理？

直接調(diào)增2022年年度匯繳可以，就是這個有些風(fēng)險，因為您也說了，2022年100萬以內(nèi)是2.5%所得稅率（2019年不是這個所得稅率的），稅務(wù)不查就沒事的。就在2022年年度匯繳調(diào)整，稅務(wù)也查不了這么細(xì)

賬上之前暫估分錄是 借：庫存商品 100 貸應(yīng)付賬款—暫估100 如果我50調(diào)整2022匯算清繳了，50是拿的票來沖， 賬務(wù)處理怎么做？

更正2019年匯算清繳有風(fēng)險嗎？

更正2019年沒有風(fēng)險啊，這是調(diào)增，稅務(wù)歡迎的 50調(diào)整2022匯算清繳了（匯繳沒分錄，不調(diào)賬，交所得稅才有賬），50是拿的票來沖，拿 到發(fā)票時 借：庫存商品 -50 貸應(yīng)付賬款—暫估-50 同時按發(fā)票 借：庫存商品 50/1.13 進(jìn)項50/1.13*13% 貸應(yīng)付賬款—暫估50