免費(fèi)問答

同學(xué)您好，附表二第三部分的"待抵扣進(jìn)項稅額",其實質(zhì)含義是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來填寫. 輔導(dǎo)期納稅人在填報附表二時,一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會導(dǎo)致輔導(dǎo)期納稅人抵扣稅額不正確. 對于本期認(rèn)證的進(jìn)項稅額部分,在賬務(wù)處理時計入"待抵扣進(jìn)項稅額", 并在增值稅申報表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容.下期收到《稽核比對結(jié)果通知書》后,在增值稅申報表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣"自動生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入,因為這四欄勾稽計算關(guān)系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數(shù)據(jù),第27欄容易出錯,有時候還可能出現(xiàn)負(fù)數(shù).