問(wèn)題已解決

用分期收款的方式銷(xiāo)售1000盒高檔化妝品，合同約定月底應(yīng)收取300盒銷(xiāo)售款。但截至月底只收到了100盒銷(xiāo)售款，怎么算消費(fèi)稅？

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/14 19:43
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，按合同約定的300計(jì)算，增值稅和消費(fèi)稅發(fā)生納稅義務(wù)一樣 另根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。”《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定：“條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為：（三）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天：”
2023 05/14 19:45
84785009
2023 05/14 20:05
7月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備已與當(dāng)月使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵稅，該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)月計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。該公司選擇將該設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。問(wèn)，該設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是多少？
廖君老師
2023 05/14 20:08
您好，稅法折舊30， 30*5/（5*12）=2.5?? 設(shè)備納稅調(diào)整減少 30-2.5=27.5
84785009
2023 05/14 20:09
老師在么
廖君老師
2023 05/14 20:13
親愛(ài)的，我在的，是上面回復(fù)有不對(duì)么，提醒我一下哈
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