免費(fèi)問答

老師第七題

年末可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于取得成本200萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=200ⅹ25%=50(萬元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)C正確；與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不屬于免稅收入，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)處理為自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，分期確認(rèn)收入，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1 600ⅹ25%=400（萬元），選項(xiàng)D正確；甲公司2022應(yīng)交所得稅金額=（5 200 1 600）ⅹ25%=1 700（萬元），選項(xiàng)B正確，所得稅費(fèi)用的金額=1 700-500=1 200萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

老師我只想知道遞延收益的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)

首先確認(rèn)是否是征稅收入，如果不征，按凈額法下形成費(fèi)用，在以后發(fā)生期間不得稅前扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值，不形成暫時(shí)性差異；如果征稅，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可扣除金額=0，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

如果不征稅 就是計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值 如果征稅 就是計(jì)稅基礎(chǔ)等于0 是么老師

是的哈！你理解的是對(duì)的，很棒呢

好的謝謝老師

不客氣呢！麻煩給個(gè)五星好評(píng)！謝謝！ ?？荚図樌ㄟ^！加油你可以的