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委托研發(fā)所得稅可以加計(jì)扣除的

主管稅務(wù)所說委托加工的軟件不能加計(jì)扣除，我們研發(fā)的雷圖門禁系統(tǒng)V1.0，讓個體戶給我們委托開發(fā)的雷圖門禁系統(tǒng)V2.0。這個是不是不好解釋啊？現(xiàn)在匯算清繳，我也不敢加計(jì)扣除啊？

不好解釋 那個開錯了嗎還是虛開

不是開錯了，就是說這個軟件的升級，但是V1.0退過稅

企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除,受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

正常的委托可以加計(jì)扣除的，這個是政策，

郭老師，我還有一個問題，就是新辦的企業(yè)，自己研發(fā)出產(chǎn)品銷售出去了。這個符合規(guī)定嗎？因?yàn)闆]兩年，也申請不了高新。

可以的，你不一定非得是高新 你有研發(fā)就行。

哦哦，老師，那我賬務(wù)上怎么處理，也要計(jì)入研發(fā)費(fèi)用嗎。之前沒有登記還用調(diào)嗎？

對的，是的，需要做研發(fā)支出，你們想要加計(jì)扣除的話，你需要做這個，需要有輔助賬本，而且需要留存好了你的研發(fā)證明 1. 企業(yè)必須具有獨(dú)立法人資格，正常發(fā)生銷售經(jīng)營活動，有研發(fā)活動的需要，并且有專門新增的研發(fā)費(fèi)用的投入。2. 研發(fā)費(fèi)用必須符合有關(guān)研發(fā)活動的范圍，應(yīng)支付給主要從事研發(fā)活動的獨(dú)立機(jī)構(gòu)或個人，其他研發(fā)費(fèi)用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定后可以加計(jì)扣除。3. 研發(fā)費(fèi)用投入可以加計(jì)扣除的，需符合《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除指引》所規(guī)定的條件，包括但不限于專利費(fèi)用、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)服務(wù)費(fèi)用等。4. 企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對劃分不清的不得實(shí)行加計(jì)扣除。5. 企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計(jì)處理，同時對享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。6. 企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前扣除，委托方都可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

郭老師，我們還取得的軟著，就給銷售出去了，這個沒問題吧。

我打錯了，是沒有去的軟著，就給銷售出去了，這個沒問題吧。我們稅務(wù)所管理的太嚴(yán)，這幾天我們想申請專票，只有銷售合同，怕他們要采購合同，我們沒有，研發(fā)的他們再說我們不夠資格。

那你銷售出去怎么銷售的？這個軟著的證書還能取得嗎？

直接把軟件銷售給別人了。以后應(yīng)該能取得證書

你好，那就可以的，可以加急扣除。

好的，謝謝郭老師

不要客氣，工作愉快