问题已解决
資料2019年6月末,企業(yè)集團的母公司將成本為60萬元的產品以80萬元的價格出售給子公司,子公司將其作為管理用固定資產,預計使用的年限為10年,采用直線法計提折舊。假定不考慮預計凈殘值,所得稅率為25%,母公司的應交所得稅在 2020 年尚未繳納。要求:根據資料分別編制母公司 2019年和 2020年的調整與抵消分錄。



晚上好,我來做這個題目。
2023 05/18 19:56

一休哥哥老師 

2023 05/18 19:56
借:營業(yè)收入80
貸:營業(yè)成本 60
固定資產 20

一休哥哥老師 

2023 05/18 19:57
借:固定資產2
貸:管理費用 2

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:00
借:遞延所得稅資產4.5
貸:所得稅費用 18*0.25=4.5

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:01
2020
借:年初未分配利潤20
貸:固定資產 20
借:固定資產2
貸:年初未分配利潤2

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:01
借:遞延所得稅資產4.5
貸:年初未分配利潤4.5

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:03
借:固定資產2
貸:管理費用 2
借:所得稅費用2*0.25=0.5
貸:遞延所得稅資產0.5

84785019 

2023 05/18 20:07
老師,我想問一下19年固定資產和管理費用的2是怎么算的

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:22
20/10年=2
每年2萬元折舊 調減

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:23
借:累計折舊
貸:管理費用
合并報表 用固定資產代替 累計折舊

84785019 

2023 05/18 20:31
為啥要用20/10,為什么不是80/10,出售價格不是80嗎?

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:37
合并報表認同60
個別認同 80

一休哥哥老師 

2023 05/18 20:38
固定資產調減了20,相應的折舊每一年都要調減
