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問題已解決
老師好，請問這題2021年更新改造前應(yīng)計(jì)提的折舊額怎么算呀？謝謝老師。折舊年限搞不清楚。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，把題干信息發(fā)一下吧
2023 05/20 18:51
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2023 05/20 19:37
老師您好，現(xiàn)在已經(jīng)搞懂了。想請問一下。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是怎么區(qū)分的？
Xia老師 
2023 05/20 19:48
同學(xué)你好，首先看是資產(chǎn)還是負(fù)債類的科目，如果是資產(chǎn)類的科目，它的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅負(fù)債，它的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅資產(chǎn)，比如交易性金融資產(chǎn)初始賬面價(jià)值100，期末公允價(jià)值上升100，它的賬面價(jià)值就是200，而稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)還是100，這就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對應(yīng)的就是遞延所得稅負(fù)債了，
如果是負(fù)債類的科目，它的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅負(fù)債，它的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅資產(chǎn)，比如預(yù)計(jì)負(fù)債初始賬面價(jià)值100，，它的賬面價(jià)值就是200，而稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)還是0，這就產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，對應(yīng)的就是遞延所得稅資產(chǎn)了。
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