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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,您好,問題①2023年3月,留抵退稅繳回,同月補(bǔ)繳了2022年未交的附加稅,請(qǐng)問2022年匯算清繳應(yīng)做何處理?問題②2023年3月,對(duì)2021年未開票收入補(bǔ)繳了增值稅,附加稅,企業(yè)所得稅,對(duì)2022年的未開票收入補(bǔ)繳了增值稅,附加稅同時(shí)還繳納了滯納金,請(qǐng)問這部分補(bǔ)繳的稅款以及繳納的滯納金在2022年匯算清繳時(shí)應(yīng)做何處理?問題③在2023年補(bǔ)繳稅費(fèi)的2022年的未開票收入,在2022年匯算清繳時(shí),應(yīng)填寫在哪張申報(bào)表的哪個(gè)項(xiàng)目里?
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問題①2023年3月,留抵退稅繳回,同月補(bǔ)繳了2022年未交的附加稅,請(qǐng)問2022年匯算清繳應(yīng)做何處理?
不影響2022年的匯算清理繳。至于2023年補(bǔ)繳的2022年未交的隊(duì)加稅,作為2023年度的稅金及附加處理。
2023 05/23 14:23
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2023 05/23 14:29
好的,謝謝老師,請(qǐng)問問題②是放在哪一年處理?怎么處理?問題③2022年的未開票收入在2022年匯算清繳時(shí),應(yīng)該填在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的哪個(gè)項(xiàng)目里面?
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 05/23 14:34
問題②是放在哪一年處理?怎么處理?
放在2023年實(shí)際發(fā)生的月份里面進(jìn)行賬務(wù)處理。
A、計(jì)提時(shí),分錄是:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
B、繳納時(shí)分錄是:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
借:營業(yè)外支出——稅務(wù)罰款及滯納金
貸:銀行存款
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2023 05/23 14:40
好的,謝謝您,上次也是您解答的,已經(jīng)按這個(gè)做賬務(wù)處理了。相當(dāng)于這個(gè)稅金及附加以及滯納金都是要放在2023年匯算清繳時(shí)處理的。問題③在2023年3月對(duì)2022年未開票收入補(bǔ)繳了增值稅等其他稅款時(shí),所得稅需要在匯算清繳時(shí)處理?請(qǐng)問這個(gè)具體在匯算清繳時(shí)怎么處理?是在A105000表格的哪個(gè)項(xiàng)目調(diào)增?
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 05/23 14:51
題③在2023年3月對(duì)2022年未開票收入補(bǔ)繳了增值稅等其他稅款時(shí),所得稅需要在匯算清繳時(shí)處理?請(qǐng)問這個(gè)具體在匯算清繳時(shí)怎么處理?是在A105000表格的哪個(gè)項(xiàng)目調(diào)增?
很高興為你服務(wù)!你的2022年未開具發(fā)票,是屬于稅務(wù)稽查了,還是說發(fā)生在2022年未及時(shí)報(bào)稅?
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2023 05/23 14:52
老師,您好,2022年未開票收入屬于稅務(wù)稽查。
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 05/23 14:57
稅務(wù)局是讓你們?cè)?022年申報(bào)收入嗎?
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2023 05/23 15:03
對(duì)的,老師,當(dāng)時(shí)稅務(wù)局工作人員說,到2022年所得稅匯算清繳時(shí)繳納這部分未開票收入的所得稅。
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 05/23 15:11
一、如果是需要補(bǔ)交增值稅的話,就是需要重新申報(bào)2022年12月增值稅申報(bào)表。更正申報(bào)。在2023年做更正申報(bào),順便補(bǔ)交相關(guān)的稅費(fèi)及滯納金。需要更正2022年12月的財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)
二、更正申報(bào)后,再做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳的年報(bào),至于收入的金額直接就是正常申報(bào)收入,同時(shí)正常申報(bào)對(duì)應(yīng)的成本金額。與更正申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致。
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2023 05/23 15:36
好的,謝謝老師,我明白您的意思了。今年3月補(bǔ)繳增值稅及滯納金時(shí),大廳工作人員說增值稅申報(bào)表已做更改,但是我這邊看到電子稅務(wù)局中,12月份增值稅申報(bào)表未開票收入這部分為0。我確認(rèn)下什么情況。
請(qǐng)問老師,如果不管之前各種報(bào)表,僅在2022年匯算清繳時(shí)調(diào)增這部分未開票收入,會(huì)有什么影響?
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 05/23 15:39
你看到的可能沒有權(quán)限,你看到的只是你當(dāng)時(shí)申報(bào)的增值稅申報(bào)表。
你就按2022年含無票的收入、無票的成本,進(jìn)行申報(bào)企業(yè)所得稅處理。有問題時(shí),專管員會(huì)找你們修改數(shù)據(jù),如果是沒有問題,就過了。
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