免費(fèi)問答

老師你好

這樣寫對嗎

1.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2002年7月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品(化妝品)100件，單位成本100元，全部發(fā)放給本企業(yè)職工。該化妝品的成本利潤率為20%適用的消費(fèi)稅稅率為30%.要求 (1)假設(shè)同行業(yè)乙企業(yè)當(dāng)日銷售同類產(chǎn)品不含稅價(jià)為每件140元計(jì)算甲企業(yè)該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，并編制會計(jì)分錄. 解析：假定銷售同類產(chǎn)品不含稅價(jià)為每件140元； 銷售金額：100*140=14000元； 銷項(xiàng)稅額是：14000*13%=1820元，消費(fèi)稅是：14000*30%=4200元，會計(jì)分錄是： A、借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)? 15820 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利? ?15820 B、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利? 15820 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 14000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1820 C、借：稅金及附加? ?4200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅? ?4200 D、借：主營業(yè)務(wù)成本? 10000 貸：庫存商品? ?10000 (2)假設(shè)無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，計(jì)算甲企業(yè)該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額 1、組成計(jì)稅價(jià)格：100*100*（1+20%）/（1-30%）=17142.86元。 2、銷項(xiàng)稅是：17142.86*13%=2228.57元。 3、消費(fèi)稅是：17142.86*30%=5142.86元。