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一家中國(guó)公司2009年稅前利潤(rùn)120萬(wàn)元。其子公司在西班牙的股息凈額為180萬(wàn)元。再次,來(lái)自香港另一家子公司的2200000(總股息)。其余800萬(wàn)元來(lái)自其所在國(guó)。該公司持有兩家外國(guó)子公司23%的股份。假設(shè)西班牙企業(yè)所得稅為30%,股息預(yù)提稅稅率為5%,香港企業(yè)所得稅稅率為16.5%,股息預(yù)繳稅稅率為10%。如果沒(méi)有雙重稅收減免,中國(guó)居民公司應(yīng)該向政府繳納多少所得稅?根據(jù)中國(guó)國(guó)內(nèi)法和國(guó)際稅收協(xié)定,2009年中國(guó)居民企業(yè)最終應(yīng)向政府繳納多少稅款

84784966| 提问时间:2023 05/28 23:25
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星河老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué), 你好,這個(gè)需要計(jì)算一下。
2023 05/28 23:26
84784966
2023 05/28 23:28
老師,這個(gè)要怎么計(jì)算
星河老師
2023 05/29 14:26
同學(xué)你好 您好,該題解答如下: 乙公司分得甲公司的分紅還原成含稅的應(yīng)納稅所得額=220/(1-30%)=314 ?乙公司境外已交稅 314*16.5%=51.86 萬(wàn) 甲公司對(duì)于乙公司的分紅的抵免限額為=314*25%=12.96萬(wàn) 因乙公司境外實(shí)際納稅<抵免限額 故按境外實(shí)際納稅12.96萬(wàn)在合計(jì)應(yīng)納稅中扣除 甲公司在國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅
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