免費(fèi)問(wèn)答

我縣一家機(jī)械制造企業(yè),2022 年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2200萬(wàn)元其中包括產(chǎn)品 銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元、購(gòu)發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1600萬(wàn)元,其中包括合理的工資薪金總額200 萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元職工福利費(fèi)50萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元稅收滯納金10 萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元。求該企業(yè)應(yīng)繳納多少多少稅? 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2200-1600=600萬(wàn) 調(diào)減：買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元。免稅調(diào)減100萬(wàn) 調(diào)增：稅收滯納金10 萬(wàn)元，稅前不可以扣除調(diào)增10萬(wàn) 工資薪金總額200 萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額14%，8%，2%也就是28萬(wàn)，16萬(wàn)，4萬(wàn)，調(diào)增分別為22萬(wàn)，0萬(wàn)，6萬(wàn) 廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元。稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入15%=2000*0.15=300萬(wàn)，調(diào)增100萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入0.5%和實(shí)際發(fā)生額60%分別為2000*5/1000=10，300*0.6=180 選擇10萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)增290萬(wàn) 調(diào)整后納稅所得額=600-100+22+6+100+290+10=928 應(yīng)納稅=928*0.25=232