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問(wèn)題已解決
假設(shè)A公司實(shí)收資本1000萬(wàn)，A公司下有一個(gè)持股平臺(tái)B有限合伙，注冊(cè)資本100萬(wàn)，然后合伙平臺(tái)B100%持股合伙平臺(tái)C，C注冊(cè)資本50萬(wàn)，現(xiàn)在A公司分兩次股權(quán)激勵(lì)給C持股平臺(tái)的股東。第一次融資后估值6億，C持股平臺(tái)中第一次每人授予價(jià)格1.25元。第二次估值10億，價(jià)格1.5元。假設(shè)達(dá)到股權(quán)激勵(lì)條件，服務(wù)器為4年，A公司為擬上市公司，預(yù)計(jì)3年后假設(shè)第一次abcd每人給予5萬(wàn)股，Gp剩30萬(wàn)股，第二次abcdef每人各3萬(wàn)股，Gp還剩12萬(wàn)股。 我問(wèn)的是GP轉(zhuǎn)讓給LP的個(gè)稅哦，LP是行權(quán)的時(shí)候按20%繳納個(gè)稅，GP在股權(quán)激勵(lì)授予LP進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓差價(jià)是否交個(gè)稅？為什么按20%，有限合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)的GP不按5%-35%交個(gè)稅嗎？ 問(wèn)題2第一次股權(quán)激勵(lì)，授予日的公允價(jià)是60-1.25=58.75元嗎？比如解禁期LP行權(quán)了，股價(jià)為65元每股，LP的個(gè)稅怎么計(jì)算？之前4年期的股權(quán)激勵(lì)計(jì)提的管理費(fèi)用，需要調(diào)整嗎？
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同學(xué)，你好。股權(quán)激勵(lì)是在行權(quán)日當(dāng)天按股票市價(jià)來(lái)計(jì)算個(gè)稅，并不是授予日的股票價(jià)格。是單獨(dú)全額按綜合年度稅率表計(jì)算個(gè)稅
如果是沒(méi)人在取得股權(quán)之后轉(zhuǎn)讓的，是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅，這時(shí)稅率是20%
2023 06/09 17:37
84785028 
2023 06/09 18:39
你好老師，我問(wèn)的是GP轉(zhuǎn)讓給LP的個(gè)稅哦，LP是行權(quán)的時(shí)候按20%繳納個(gè)稅，GP在股權(quán)激勵(lì)授予LP進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓差價(jià)是否交個(gè)稅？為什么按20%，有限合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)的GP不按5%-35%交個(gè)稅嗎？
問(wèn)題2第一次股權(quán)激勵(lì)，授予日的公允價(jià)是60-1.25=58.75元嗎？比如解禁期LP行權(quán)了，股價(jià)為65元每股，LP的個(gè)稅怎么計(jì)算？之前4年期的股權(quán)激勵(lì)計(jì)提的管理費(fèi)用，需要調(diào)整嗎？
向陽(yáng)老師 
2023 06/09 18:39
同學(xué)你好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅法上就是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%計(jì)算。你考慮的那個(gè)應(yīng)該是享受股利分配時(shí)，按綜合所得稅的7級(jí)稅率計(jì)算個(gè)稅。
股利分配，一定要用行權(quán)日的公允價(jià)，減去授予日價(jià)來(lái)計(jì)算。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是用收入減去成本費(fèi)用之后，稅率20%計(jì)算
84785028
2023 06/09 18:40
你好老師，意思是行權(quán)日公允價(jià)是股價(jià)65元每股減去授予日的公允價(jià)58.75的差額按20%計(jì)算嗎？
在第一次股權(quán)激勵(lì)時(shí)，GP的個(gè)稅是（1.25-1）*20%計(jì)算嗎？
向陽(yáng)老師
2023 06/09 18:40
如果是分配股利，就不是20%，是全額單獨(dú)使用所得稅七級(jí)稅率
第二次要和第一次合起來(lái)
合起來(lái)算應(yīng)納稅所得額，然后減去第一次繳納的個(gè)稅
不能用20%，這個(gè)并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按七級(jí)稅率
第一次也不能用20%，也是綜合稅率
1.25-1是1股的嗎？如果不是，要??行權(quán)股數(shù)
84785028
2023 06/09 18:41
老師，我覺(jué)得GP轉(zhuǎn)讓的時(shí)候是20%，LP解禁期行權(quán)的時(shí)候才交個(gè)稅，1.25-1是GP每股的收益，你回答的我不是太理解
向陽(yáng)老師
2023 06/09 18:41
轉(zhuǎn)讓股權(quán)是20%，行權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)交個(gè)稅，理解的沒(méi)錯(cuò)。
84785028
2023 06/09 18:42
本月購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原材料120萬(wàn)用于加工生產(chǎn)，其中領(lǐng)用50萬(wàn)用于深加工生產(chǎn)13%的產(chǎn)品，70萬(wàn)用于生產(chǎn)9%的產(chǎn)品，本月有銷售庫(kù)存商品13%的，也銷售9%的，請(qǐng)問(wèn)怎么計(jì)算抵扣120萬(wàn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票？
向陽(yáng)老師
2023 06/09 18:42
同學(xué)，你好，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等于50*10%+70*9%
84785028
2023 06/09 18:42
本月銷售多少與計(jì)算抵扣無(wú)關(guān)是嗎？
向陽(yáng)老師
2023 06/09 18:43
同學(xué)，您好，銷售金額和抵扣無(wú)關(guān)，抵扣是按采購(gòu)的金額，具體說(shuō)是按本期銷售產(chǎn)品所消耗農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，這道題直接告訴消耗的買價(jià)了，所以直接用就可以
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