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實(shí)務(wù)
問題已解決
北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進(jìn)一步假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。 1.計(jì)算甲設(shè)備2014-2018年的帳面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并計(jì)算暫時(shí)性差異和堤堰所得稅,做出會(huì)計(jì)分錄. 2.計(jì)算應(yīng)交所得稅并作出會(huì)計(jì)分錄.
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你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 06/10 18:22
小默老師 
2023 06/10 18:40
.計(jì)算甲設(shè)備2014年賬面價(jià)值等于150000-150000/5=120000
小默老師
2023 06/10 18:42
計(jì)稅基礎(chǔ)等于150000-150000/3=100000
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20000
借，所得稅費(fèi)用5000
貸，遞延所得稅負(fù)債5000
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000
借，所得稅費(fèi)用20000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 18:44
甲設(shè)備2015年賬面價(jià)值等于150000-150000/5?2=90000
計(jì)稅基礎(chǔ)等于150000-150000/3?2=50000
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40000
借，所得稅費(fèi)用5000
貸，遞延所得稅負(fù)債5000
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000
借，所得稅費(fèi)用20000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 20:09
甲設(shè)備2016年賬面價(jià)值等于150000-150000/5?3=60000
計(jì)稅基礎(chǔ)等于0
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60000
借，所得稅費(fèi)用5000
貸，遞延所得稅負(fù)債5000
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000
借，所得稅費(fèi)用20000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 20:12
甲設(shè)備2017年賬面價(jià)值等于150000-150000/5?4=30000
計(jì)稅基礎(chǔ)等于0
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30000
借，遞延所得稅負(fù)債7500
貸所得稅費(fèi)用7500
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5）?25%=32500
借，所得稅費(fèi)用32500
貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅32500
小默老師
2023 06/10 20:13
甲設(shè)備2018年賬面價(jià)值等于0
計(jì)稅基礎(chǔ)等于0
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異0
借，遞延所得稅負(fù)債7500
貸所得稅費(fèi)用7500
應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5）?25%=32500
借，所得稅費(fèi)用32500
貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅32500
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